稅率下調，過渡期怎么抵扣？怎么開票？怎么沖紅？有答案

　　稅率下調，過渡期怎么抵扣？怎么開票？怎么沖紅？小編這里先來為大家解答三個問題，我們來看。

　　1.2018年5月1日前在申報時按照17/11%稅率填入“未開具發票”欄。5月1日以后，購貨方舉報未開具發票，該單位接受處罰后需補開具發票，問開票稅率應是多少？如何申報？

　　答：開具17%/11%稅率的發票。申報時，可將“未開具發票”沖減后，按照17%/11%稅率申報。

　　2. 調整增值稅稅率后，對于2018年5月1日前已開具17/11%的發票，在5月1日后發生開票有誤沖紅重開、銷售退回、作廢重開的情況，應按照什么稅率開具？

　　答：在2018年5月1日后發生開票有誤沖紅重開、銷售退回、作廢重開的情況，應按照納稅義務發生時間所適用的稅率開具發票，即對于2018年5月1日前發生的業務，應按照17%/11%稅率開具發票。

　　3. 2018年4月30日之前發生的業務，5月1日之后怎么開票？

　　答：2018年4月30日以前已申報確認銷售（納稅義務發生）尚未開票的，仍可按17%/11%稅率開具增值稅發票，其余按16%/10%稅率開具增值稅發票。

　　申明：參考13%減并稅率為11%的各地稅務機關實務操作，如出新總局公告或者新文件，以新文件為準。

　　江蘇國稅12366熱點問題（簡并增值稅稅率有關政策）

　　4、農產品批發單位6月份銷售一批農產品，該單位違規操作當時沒有開具發票，在申報時按照13%稅率填入“未開具發票”欄。7月1日以后，購貨方舉報未開具發票，該單位接受處罰后需補開具發票，問開票稅率應是多少？如何申報？

　　答：開具13%稅率的發票。申報時，可將“未開具發票”沖減后，按照13%稅率申報。

　　5、2017年6月份某單位銷售農產品，隔月發生銷貨退回或開具錯誤，在7月份需要紅沖發票，開票稅率是按13%還是11%？對于發票開具有誤，7月1日后針對該筆業務重新開具發票，稅率是按13%還是11%？

　　答：發生銷貨退回或開具錯誤依然按照13%稅率開具紅字。對于發票開具有誤，7月1日后針對該筆業務重新開具發票，稅率仍為13%。

　　上海稅務減并稅率答疑

　　問題四：2017年6月30日之前發生的業務，7月1日之后怎么開票？

　　答： 2017年6月30日以前已申報確認銷售（納稅義務發生）尚未開票的，仍可按13%稅率開具增值稅發票，其余按11%稅率開具增值稅發票。

　　問題五：2017年7月1日之后怎么開具紅字增值稅發票？

　　答：2017年7月1日以后需要開具紅字增值稅發票的，按對應的藍字發票開具紅字增值稅發票。

　　以上，便是小編為大家介紹的內容，如果對以上內容有任何疑問，請與我司取得聯系，問您進項詳細內容的解答。