簡單介紹一下案情,事情發生在2016年末,某設備銷售公司由于資金出現問題,從一家包裝加工廠借款5000萬元,借款期限整整一年,年息6%,該設備銷售公司2017年底歸還本息的時候依法取得了300萬元利息的增值稅專用發票,并認證抵扣了16.98萬元的增值稅。到底利息能否抵扣增值稅?。對于已經認證抵扣的增值稅,應做進項稅額轉出處理,。利息為什么不得抵扣增值稅?。下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。企業間的貸款取得的利息屬于貸款服務,取得的利息的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
簡單介紹一下案情:事情發生在2016年末,某設備銷售公司由于資金出現問題,從一家包裝加工廠借款5000萬元,借款期限整整一年,年息6%,該設備銷售公司2017年底歸還本息的時候依法取得了300萬元利息的增值稅專用發票,并認證抵扣了16.98萬元的增值稅。
借:財務費用-利息支出 283.02萬元
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)16.98萬元
貸:銀行存款 300萬元
同時,由于兩家公司借款時候,找了一家融資擔保公司進行擔保,支付擔保公司手續費10.6萬元,也取得了專票進行了抵扣。
借:財務費用-手續費 10萬元
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)0,6萬元
貸:銀行存款10.6萬元
到底利息能否抵扣增值稅?
答案非常明確:
不得抵扣!
對于已經認證抵扣的增值稅,應做進項稅額轉出處理:
借:財務費用-利息支出 16.98萬元
貸: 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)16.98萬元
利息為什么不得抵扣增值稅?
文件依據:
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號 )規定,
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
企業間的貸款取得的利息屬于貸款服務,取得的利息的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
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