納稅人收到增值稅發票后,首先應登錄國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺查驗真偽,然后再執行以下三步走審核程序。初步審核,主要是看票面的各項要素是否完整、準確。4、涉及到增值稅普通發票卷票的,還要看校驗碼是否完整。5、是否正確加蓋發票專用章。重點審核,主要是核查品名、數量、金額、稅率、開票方式、備注欄、清單開票等相關信息。7、發票品名是否準確具體,是否符合行業慣例,有無含混不清現象?13、清單開票方式的,銷貨清單是否自稅控系統開出?15、開票對應稅目是否正確?防止開票方自行簡易計稅,為受票方帶來風險。還要提醒的是,對于專用發票,為了防止開票方自行作廢,建議受票方通過勾選系統跨月勾選確認。
納稅人收到增值稅發票后,首先應登錄國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺查驗真偽,然后再執行以下三步走審核程序。
第一步,初步審核,主要是看票面的各項要素是否完整、準確。
1、抬頭是不是規范,是不是本單位全稱,有無錯別字或漏字。
2、稅號是不是正確無誤。
3、涉及到專票的,還要審核「地址、電話」以及「開戶行及賬號」兩欄信息是否準確完整。
4、涉及到增值稅普通發票卷票的,還要看校驗碼是否完整。
5、是否正確加蓋發票專用章。
6、票面是否有壓線錯格現象,尤其要關注專票的密碼區是否壓線。
第二步,重點審核,主要是核查品名、數量、金額、稅率、開票方式、備注欄、清單開票等相關信息。
7、發票品名是否準確具體,是否符合行業慣例,有無含混不清現象?
如服務費、管理費、辦公用品、食品、禮品、物料、材料、低值易耗品等,均不應接受。
8、價稅合計與已支付或應支付金額是否一致?
9、數量是否與實際采購數量一致?
10、稅率或征收率是否正確,是否與實際業務相符?
重點關注:3%或者5%征收率;0%;免稅;***等情形。
11、有無錯誤適用差額開票功能?
12、特定應稅行為發票的備注欄有無正確填寫?
13、清單開票方式的,銷貨清單是否自稅控系統開出?
第三步,分析審核,主要結合業務實質、合同協議、稅收政策、稅收編碼等進行審核。
14、本業務是否屬于應稅范圍,是否需要開票?
15、開票對應稅目是否正確?
關注:利息等價外費用要按照主稅目、混合銷售要按照主稅目、兼營要按照不同稅目,某些業務比照某一稅目征稅等。
16、計稅方法是否正確?一般納稅人適用簡易計稅方法計稅,是否符合政策,是否符合合同約定。
關注:防止開票方自行簡易計稅,為受票方帶來風險。
17、稅收編碼選擇是否正確?
這一工作必須與開票方溝通方可開展,為了避免風險,建議對大額發票,受票方應與開票方在合同中約定開票編碼。
還要提醒的是,對于專用發票,為了防止開票方自行作廢,建議受票方通過勾選系統跨月勾選確認。
? 上海鑫勵企業管理有限公司 版權所有 備案號:滬ICP備17051098號-1 網站地圖 推薦專題
地址:上海市浦東新區浦東南路1085號華申大廈1603室 1202室
免費電話:400-018-0990 徐經理