進出口公司稅率及稅收優惠政策

　　注冊進出口公司時，人們對于進出口公司稅率及稅收優惠政策非常關心。

　　進出口公司注冊好后默認為小規模納稅人。如果想享受出口退稅政策，需申請一般納稅人資格。在公司注冊完成后，必須申請進出口備案（經營范圍中需有“從事貨物及技術的進出口業務”），才有進出口自營權。

　　小規模納稅人開普通銷售發票，一般納稅人開具的發票是增值稅專用發票。這兩種發票所交納的稅率是不一樣的，小規模納稅人的稅率自2009年開始變為3%，一般納稅人的稅率是17%。

　　進出口公司無論是小規模納稅人還是一般納稅人除了交納增值稅外，還需交納企業所得稅及地方附加稅。

　　一、進出口公司增值稅稅率

　　1、小規模納稅人稅率為：3%。其納稅計算方式為開票額*3%/(1+3%)。

　　2、一般納稅人稅率為：17%。其納稅計算方式為先由進項抵銷項，再乘以稅率。

　　二、進出口公司企業所得稅稅率

　　進出口公司企業所得稅有兩種征收方式，即查帳征收與核定征收，這兩種征收方式的稅率也不同。

　　1、所得稅查帳征收：適用財務會計核算規范的企業，按收入減成本費用后的凈利潤計算企業所得稅，稅率為25%。

　　2、所得熟核定征收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用，按開票額計算企業所得稅，稅率為1%%，如果進出口公司開票額為100萬元人民幣，按核定征收所交納的企業所得稅為1萬元人民幣。

　　在上海注冊的進出口公司，其企業所得稅必須為查帳征收。

　　三、進出口公司地方附加稅

　　地方附加稅包括城市維護建設稅、教育附加稅、河道管理費，其是根據進出口公司交納的營業稅計算的，稅率如下：

　　1、城市維護建設稅：稅率為1%。如果進出口公司交納100元的營業稅，那么其所交納的城市維護建設稅為1元。

　　2、教育附加稅：稅率為3%。如果進出口公司交納100元的營業稅，那么其所交納的教育附加稅稅為3元。

　　3、河道管理費：稅率為1%。如果進出口公司交納100元的營業稅，那么其所交納的河道管理費為1元。

　　四、進出口公司稅收優惠政策

　　除地方附加稅外，進出口公司其它稅種稅率是全國統一的。進出口公司的稅收優惠政策主要體現在返稅及出口退稅上。以注冊上海進出口公司為例，其享受的稅收優惠政策如下：

　　在上海郊區開發區注冊進出口公司，可以享受高額的返稅優惠政策，營業稅可返到實際交稅額的20-45%，企業所得稅可返實際交稅額的10-18%。

　　需注意的是，在上海注冊進出口公司，出口退稅部分中的地方退稅（國家承擔出口退稅的92.5%,地方承擔7.5%）,開發區一般不予退稅。因而，上海公司注冊服務中心建議以出口為主的企業在上海市區注冊公司。