20年保險僅數月就退保 團險成企業避稅新通道

　　沈先生是杭州某銀行支行的財務部主任，這家支行的主營業務是個人住房按揭貸款。隨著杭州房價的節節攀升，該支行的住房按揭貸款余額也不斷上升。全行員工一百多人，未計提存款風險準備金前的利潤已有7000多萬元，人均創利達70多萬元。

　　為了獎勵銀行員工的工作業績，今年春節前，沈先生和支行行長來到保險公司，希望購買一些投資性保險作為年終福利發給員工。

　　沈先生準備花30萬元，給三四十位中層干部和客戶經理各買一份養老型保險。沈先生告訴《第一財經日報》，如果發年終獎，這筆資金已經超過的企業福利范圍，就可能要繳納企業所得稅和個人所得稅。

　　購買團體保險給這家支行和受益員工都帶來了意外收獲。30萬元，可以買30份保費10000元的養老保險。如果不計提任何費用而計算成支行的利潤，這筆資金可能要上繳9.9萬元（30萬×33％）的企業所得稅；如果以工資形式，以累進制的計算方法，30份保險要繳43680元（30份×1456元/份）的個人所得稅。簡單的稅務籌劃，讓沈先生節省了14萬元左右的稅費支出。

　　程偉民（化名）經理就是和沈先生接洽的保險公司團險經理。今年1月，程偉民做成了4單企業團險大業務，其中不乏浙江知名的IT、快速消費品企業。

　　“都是保費300萬到1500萬元的大單子，團險客戶經理一年一二十萬元的業務獎金全靠年底這塊大蛋糕。這些企業希望通過團險的長期合約，把更多的年終獎勵下發并留住核心管理層的員工?！彼f。

　　團險業務歷來是中資保險公司保費收入豐厚的險種之一。為了鼓勵團險的發展，2003年底，浙江省政府《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的通知》及《浙江省勞動和社會保障廳、浙江省財政廳關于建立企業補充醫療保險的意見》規定為全體雇員繳納補充養老保險、補充醫療保險時，分別在不超過本企業工資總額5％和4％的范圍內，可據實在稅前扣除，而上述工資總額的計算應與基本養老保險、基本醫療保險計算基數一致。

　　政府希望通過政策開閘，使團險成為企業員工的福利保障計劃。然而，團險并沒有主管部門、企業員工想象中這么“美好”。少數企業正將保險公司的團險業務變成一個避稅的渠道。

　　程偉民表示，過了農歷新年，投了20年保險的三家企業就立刻退保了，企業的保費最后去了哪里，他們并不清楚，可能轉移到受益員工的個人賬戶上了吧。他們所要做的就是將扣除手續費后的保費以現金形式交給企業財務主管。

　　浙江省保險業協會所作的2005年浙江省壽險業務統計表分類統計中，今年1~5月，浙江省各壽險公司團險投資類保險新增保費收入為人民幣18.9383億元。其中，中國人壽浙江分公司的業務增長最大，養老團險新增保費11.2405億元，同比增長73.42％。

　　與團體保險新增保費同樣令人驚奇的是，該類保險的退保量不斷攀高，達到7.1746億元。泰康人壽浙江分公司的退保猛增了448.85％，其他知名保險公司的團險退保也有一兩倍的增幅。

　　退保數額猛增四倍，少數公司退保金額甚至和新增保費持平。杭州一家知名保險公司的團險經理表示，保費大進大出，屬于百分之百的異動，可能存在一些企業在利用保險公司走賬，逃避財務監管。

　　企業的資金，通過企業管理者建立一個團險公共賬戶，然后迅速退保，一種是轉移到了受益員工的個人賬戶，另一種則成了部分管理者的財富，這是團險避稅的基本環節。通過團險，這部分保險“躲”過了企業所得稅（稅率33%）、個人所得稅（稅率5％至45％）的雙重征稅。

　　成本因素也決定了企業年金險成為“避稅”工具。程偉民說：“同是一單生意，操作起來做的事情是一樣的，手續費管理費同樣要扣除。因為團體險是企業和保險公司談下來的，個人退保的損失肯定要多，而團體險還可以返還本來給銀行的手續費。一單團體年金險勝過幾十單個人保單，企業、員工、保險公司三方都得利?！备鶕ｋU公司的條款規定，退保是企業的自由，就像存錢取錢一樣，保險公司是無法控制企業退保行為的。不過，無論企業投保還是企業退保，保險公司在其中都有甜頭可嘗：投保增加了自己的業務量，拓展公司的業務規模，幾個月的保費存款還可以獲取短期投資的穩定收益；企業退保，保險公司可以名正言順地收取一定的退保手續費與管理費用，費率在3％~5％不等。程偉民說：“利益驅動很多團險客戶經理協助企業建立團險賬戶，更何況民營老板本也千方百計想利用各種方法避稅?！?/p>

　　對于機構龐大的國有企業來說，投保團體年金保險更簡單。程偉民說，企業只要提供一份投保員工名單和身份證復印件，并加蓋單位公章，保險公司做一張總保單，提供一個共同的公共賬戶和員工個人賬戶，也就是說錢款可以在兩個賬戶間自由流動。如果員工對團體年金保險不知情的話，企業就可以把員工賬戶里的錢調回公共賬戶，退保后現金錢款就可以悄悄地重新流回企業賬戶上，由部分企業管理者掌握。日后，企業會從賬戶里拿出一部分錢作為發給職工的獎金，另外部分資金的去向就不得而知了。

　　2004年9月16日，財政部、監察部聯合出臺《關于黨政機關及事業單位用公款為個人購置商業保險若干問題的規定》，嚴令在2004年11月30日之前，各中央單位和省級財政部門必須完成清退總結報告，并上報財政部。但不在規定限制之列的企業沒有停止這種行為。

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