“金稅”二期重拳出擊涉稅違法犯罪

　　據國家稅務總局近日提供的消息，“金稅”工程二期的成功實施，在防范和打擊利用增值稅專用發票進行違法犯罪中發揮了重要作用，虛開增值稅專用發票案件數量呈明顯下降趨勢。運行數據顯示，認證發現的涉嫌違規發票占全部認證發票的比例大幅下降。2005年3月，全國共認證增值稅專用發票2881萬份，其中發現涉嫌違規發票1219份，僅占全部認證發票的0.004%。

　　利用假票、大頭小尾票騙抵稅款的違法犯罪活動得到遏制。目前，全國所有征收機關統一使用高速認證系統對企業申報扣稅的進項增值稅專用發票進行認證。企業申報利用防偽稅控系統開具的增值稅專用進項發票必須經過稅務機關的認證才能抵扣，大大遏制了利用假票和大頭小尾票進行的騙稅活動。由于認證系統具有強大的識偽功能，假發票、大頭小尾票難以蒙混過關，抑制了犯罪分子對此類發票的使用。

　　有效防范了虛開增值稅專用發票大要案的發生。凡是納入防偽稅控系統管理的企業，其領購發票的份數和最高開票限額都由稅務機關內部不同的管理環節進行審批，各個環節之間則通過“金稅”工程二期相互配合、相互監督，這不但提高了工作效率，還能在一定程度上防止內外勾結，從而有效防范了大要案的發生。企業取得防偽稅控系統開具的發票抵扣聯，在抵扣稅款前必須經認證系統認證無誤，再經稽核系統交叉稽核確認此發票已申報。通過這一程序，稅務機關可以及時發現作案行為，縮短犯罪分子可能虛開發票進行騙稅的時間，大大降低了發生大案、惡性案件的可能性，對防范和打擊虛開發票犯罪活動發揮了積極作用。從國家稅務總局直接查處的大要案情況來看，推行“金稅”工程二期以后發生的虛開增值稅專用發票的大要案明顯減少，而且個案涉及的稅額和發票份數也大幅下降。

　　大大增強了對增值稅專用發票案件的打擊力度。一是有些虛開發票案件可以通過防偽稅控認證系統和計算機交叉稽核系統及時發現。二是稅務機關之間的異地協查不再依靠信函方式，而是通過“金稅”工程網絡來傳遞信息，大大提高了稽查工作效率，協查周期明顯縮短，有些案件甚至當天收到協查請求，當天就能回復協查結果，當天就對犯罪分子采取了措施。同時，協查的回復率也有了明顯提高?！敖鸲悺惫こ潭诘拈_通運行將對犯罪分子的打擊力度提高到一個新水平，也在一定程度上解決了過去一些地方對外地的協查要求不認真對待甚至故意包庇犯罪分子的問題。三是稅務機關發現案件后，可以通過“金稅”工程二期快速、準確地追查，迅速通知受票地稅務機關不予抵扣或者追繳稅款，大量的稅款流失得以避免。

　　強化了對企業開具增值稅專用發票的管理。增值稅一般納稅人通過防偽稅控系統開票，其開具發票的信息自動記入金稅卡，這些信息納稅人無法修改。每月納稅申報期納稅人都要將開具發票的信息報送稅務機關，如不報送，企業的開票系統將自動鎖死，無法繼續開具發票。同時，國家稅務總局通過狠抓申報率的考核，促使稅務機關加強了對企業的管理。

　　在稅務機關實現對增值稅專用發票的全面監控之后，犯罪分子轉向利用海關代征進口增值稅專用繳款書、貨物運輸發票、廢舊物資收購發票和稅務機關代開增值稅專用發票（以下簡稱“四種票”）來騙抵稅款?！敖鸲悺惫こ潭陂_通運行以后，這類案件呈明顯上升趨勢。雖然“四種票”抵扣稅款的總額不及增值稅專用發票的1/10，但每年也有3000億元以上，如不能對“四種票”實施有效管理，就不可能全部消除犯罪分子偷騙稅的空間。2003年，國家稅務總局局長謝旭人提出“一四六小”的增值稅管理思路，其中“四”的核心就是把除增值稅專用發票以外的其他抵扣憑證全部納入計算機網絡管理，有效遏制犯罪分子利用“四種票”騙抵稅款的不法行為。

　　為此，國家稅務總局先后出臺了加強“四種票”管理的一系列重要措施，并借鑒“金稅”工程二期的成功經驗，以“四種票”的采集比對為切入點，規范稅款抵扣，積極開展審核檢查，切實加強“四種票”的稅收管理。開展“四種票”稽核比對以來，貨物運輸發票的比對相符率從14.98%提高到50.53%，海關代征進口增值稅專用繳款書的比對相符率從32.10%提高到91.77%，廢舊物資收購發票的比對相符率從26.94%提高到68.32%，稅務機關代開增值稅專用發票的比對相符率從14.98%提高到99.93%。比對相符率的穩步提高，充分反映出加強管理的實際效果。

　　針對利用增值稅專用發票的違法犯罪案件顯現出的新動向、新特點，以及增值稅管理中暴露出來的不足之處，國家稅務總局于2004年7月、12月分別發出《國家稅務總局關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的緊急通知》（國稅發明電[2004]37號）和《國家稅務總局關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的補充通知》（國稅發明電[2004]62號）。這兩個文件的出臺，對防范商貿企業騙取一般納稅人資格、虛開增值稅專用發票起到了積極的作用，凈化了經濟環境，維護了正常的稅收征管秩序，取得了顯著成效。

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